要用三年时间提高低工资收入人群的收入，使其达到平均水平。 工资制度改革，并不是简单增加工资，而是重在规范。工资改革势在必行除此之外，在加大财政调节收入分配促进社会公平、稳定中，还将完善企业的收入分配制度以及加强对居民收入水平的调节。太阳教育网整理的关于2019年个税改革最新消息，希望你认真阅读！
个税改革最新消息,获悉个人所得税改革方案的基本思路已经敲定将分四步走包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。与此同时相关部门还将加速构建个税改革的征管配套条件。
其中合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等合并为综合所得其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为分类所得。完善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上适时增加赡养老人支出、子女教育支出、卓按揭贷款利息支出等专项扣除项目。
适时引入家庭支出申报制度是指在保持以个人为纳税单位的基础上进一步体现公平性允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、卓按揭贷款利息等相关支出并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除夫妻双方分别纳税。
优化税率结构则是以现行个人所得税法规定的税率结构为基础适度调整边际税率合理确定综合所得适用税率。个人所得税改革方向一直都很清楚建立分类和综合相结合但具体从合并税目到费用扣除从家庭申报再到税率调整来说是一环扣一环、连续性的。上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说。
财政系统人士告诉经济观察报在整个财税改革序列中个税改革排在营改增、消费税、资源税等众多改革事项之后相关部门对此非常谨慎目前方案已经基本确定预计可能会推出。
改革方向
早在6月召开的中央全面深化改革领导小组第三次会议上上述改革序列就被敲定。
会议审议了深化财税体制改革总体方案其中税收改革任务的排序为增值税、消费税、资源税、环保税、房地产税、个人所得税。
财政部相关人士对经济观察报表示从国际上看个人所得税按照征收方式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。目前世界上纯粹采用分类税制的国家已经很少只有中国和非洲、西亚的一些发展中国家大多数国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式。
≈类税制是指对于纳税人的各类所得区分所得来源分别适用于不同的扣除标准和税率分别计算应纳税额缴纳税收的课税模式。综合税制则是指对于纳税人的各类所得不论其来源均视为一个所得整体汇总计算后适用统一的宽免和扣除规定按照适用的税率计算应纳税额的课税模式。严格来说个人所得税应该是对所得征收应该算一收入是多少减去各种相应支出得到总的所得收入缴税。中税网税务师事务所总裁王冬生表示。这和上述综合税制的课税原则类似。
在山东大学财政系主任李华看来将分类税制改为分类与综合相结合的税制主要是为了公平改革首先涉及到的就是合并税目。目前个人所得税分11类分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。
她说如何综合合并目前还缺少路径11个税目可以分为两大类,劳动所得和资本所得合并之后重新考虑费用扣除。目前大部分个人所得税税目都有费用扣除比如工资薪金所得扣除标准是3500元这是作为生活基本费用来扣除的不分个体差异类似于一刀切。
自1980中国建立个人所得税制度算起工资薪金所得的费用扣除标准只调整了三次而且800元的费用扣除标准维持了12之久。朱为群说所谓的费用扣除标准是无论收入多少要扣掉多少额度剩下的才纳税现行的是扣掉3500元这不应该被叫做个人所得税的起征点。
未来费用扣除将分为两块除了合并税目后按综合所得计算基本费用扣除标准外还包括专项扣除项目。朱为群表示未来综合所得扣除会加入赡养老人支出、子女教育支出、卓按揭贷款利息支出等如果是这样的制度设计就不应该再讨论提高工资薪金的费用扣除基本标准。
他说以工资薪金来算3500元是足够的未来若是综合所得扣除基本标准应该是适合11类个人收入所得的标准而不仅仅是工资薪金的3500元基本标准。除此之外专项扣除都是在一个家庭范围内考虑的所以要适时引入家庭申报制度有些可以选择合并申报有些人可以单独申报税率也要重新设计合并后要重新考虑实际上可能性是实行累进税率。
朱为群认为综合工资薪金、劳务报酬和稿酬所得以后有必要相应地改革税率结构从而使个人所得税的公平收入分配的作用得到有效发挥因此税率设计的总原则是降低最高边际税率减少累进档次。
李华与朱为群的看法相同。李华认为个人所得税改革应该先研究完费用扣除标准之后研究税率。个人所得税法规定的税率结构就是3%-45%的边际的最高税率应该不会再高甚至还有调低的可能性。李华说。
征管问题
由分类制向综合与分类结合演进以此为目标的个税改革能否成功仍取决实际征管。中国个人所得税70%来自工资薪金所得也就意味着个人所得税的支撑是工薪阶层此前征管是有问题的那么多类型的个人所得不能支撑个税。朱为群说。
即使如此个人所得税仍是1994税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一目前已成为国内税收中的第四大税种在部分地区已跃居地方税收收入的第二位成为地方财政收入的主要来源。
统计数据显示上个世纪90代到现在个人所得税收入超常增长由1994的72.67亿元增长到了的5820.24亿元均增长27.57%大大超过了同期14.31%的国内生产总值增长率。
一些财税专家认为中国个税并不比完全借鉴国外的制度中西方文化差异很大西方家庭概念简单中国家庭概念复杂比如养老子女的问题从征管的角度看个税当然还是以简单为好但这并不意味着不应该实行综合所得税制。
所得税的原理应该是综合税制企业所得税实际上就是综合征收而个人是分类征收这就不是很合理。王冬生说分类征收简单但是缺乏公平。一是个人所得税大部分是工薪阶层缴纳税收;二是没有考虑纳税人一总的所得比如某人在股票赚了在另一个个人所得亏了不能相互抵扣。
在他看来目前工薪所得税代扣代缴征管比较到位其他征管能力不一致税制到征管都会导致不同类型的个人所得税收负担差异。个税改革在征管上的改革远远大于税制设计的难度因为个人所得税应该是‘劫富济贫’的税收中国富人数量从消费上就可以倒推出来但是在税收却并没有体现出这么多富裕阶层所以不是税制的问题而是征管的问题。
很多专家担心如果征管不到位最终个税改革的设计会背离其公平分配的宗旨比如仅仅提高费用扣除标准对于低收入群体来说并没有多大作用只会对高收入群体减轻税负。王为群说一方面费用扣除标准要与国民收入的基本水平匹配覆盖居民真正生活成本扣除涵盖面要更广另一方面征管水平要上去只要调控到位公平和分配功能也能体现。
因此他建议劳动所得的全面综合税制改革需要良好的信息化基础作为保障。首先对综合的项目而言税务机关需要加强与民政部门、金融机构以及新闻出版部门等第三方的信息共享以便核实夫妻双方申报的劳动所得数据的真实和完整。
其次就综合的层次而言可以先实现税务机关的省级联网然后实现全国联网。最后在综合信息平台上应将劳动所得税的综合改革纳入金税工程三期或者四期建设逐步形成完整的全国个人收入信息管理系统以保障综合个人所得税课征制度的有效实施。
